據(jù)媒體報道，全國機(jī)關(guān)事業(yè)單位參保繳費(fèi)雖然已經(jīng)啟動，卻因?yàn)閭€人賬戶記賬利率過低而導(dǎo)致還沒有落地。國家將對機(jī)關(guān)事業(yè)單位個人賬戶利率出臺統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，利率將高于企業(yè)。
這透露了一個重要信息，就是社會養(yǎng)老保險個人賬戶的利率，將會出現(xiàn)雙軌制或者說雙重標(biāo)準(zhǔn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)是按照上一年度工資增長的比例確定，而職工個人賬戶的利率仍然按照此前國務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即以銀行定期存款的利率計算。雙重標(biāo)準(zhǔn)之下，同是養(yǎng)老保險的個人賬戶，機(jī)關(guān)事業(yè)和城鎮(zhèn)職工的個人賬戶利率將有數(shù)倍的差距。我國的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合制度，所謂“賬”就是個人賬戶，是完全積累制，即個人繳納的部分，全部存在個人賬戶上，到退休的時候，逐月支取，十年取完。從個人繳納第一筆養(yǎng)老金到最終領(lǐng)完養(yǎng)老金，期間有三四十年的間隔。在這么長時間內(nèi)，繳納養(yǎng)老保險的職工失去了對自己這份財產(chǎn)的支配權(quán)處置權(quán)。因此， 個人賬戶實(shí)際上是一種強(qiáng)制性、長時段的定期存款。全國有數(shù)量相當(dāng)龐大的城鎮(zhèn)職工參加社會養(yǎng)老保險，這些賬戶累積的基金現(xiàn)在已經(jīng)達(dá)到47144億元之多，其應(yīng)付利息應(yīng)該也是十分巨大的。
但說到這筆定期存款的利息，卻不盡如人意。因?yàn)榘凑找?guī)定，它的利率基本相當(dāng)于一年期的銀行定期存款利率。這樣，巨量基金不但不能保值增值，而且很可能被通脹吞噬。養(yǎng)老金個人賬戶資金為什么利率如此之低？主流的說法是，這些基金沒有用于投資經(jīng)營，因此沒有增值，但實(shí)際情況遠(yuǎn)比這個要復(fù)雜。
雖然我國城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險制度有兩套賬戶，一套是統(tǒng)籌賬戶，一套是個人賬戶，兩者原則上是各自立賬，彼此獨(dú)立，井水不犯河水，但實(shí)際上不是這樣。由于我國職工養(yǎng)老保險制度改革時國家未付轉(zhuǎn)型成本，“老人”并無個人賬戶積累，他們的個人賬戶資金完全是“視同”已經(jīng)繳費(fèi)。當(dāng)他們退休后，這些“視同”繳費(fèi)的金額，需要真金白銀去填補(bǔ)，于是國家會用作為“新人”的職工個人賬戶資金以應(yīng)急。這樣，這些職工的個人賬戶也成了空賬。截至2015年底，雖然全國個人賬戶記賬總額高達(dá)47144億元，但賬戶里實(shí)實(shí)在在的資金還不到十分之一。個人賬戶絕大多數(shù)的資金已經(jīng)被用于給他人發(fā)放，談不上投資運(yùn)營，當(dāng)然更談不上收益增值。顯然，將這些資金的利率定得越低，未來給個人支付的金額就越少，支付壓力就越小。換句話說，極低的記賬利率，實(shí)際上就是讓數(shù)以億計的個人賬戶持有者，為未予支付的社會養(yǎng)老保險改革轉(zhuǎn)型成本買單。
個人賬戶90%的資金只是空賬，剩下的不到10%部分，也沒有通過有效管理或投資營運(yùn)獲得較高的收益率。近日，養(yǎng)老金入市已經(jīng)炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，大概有三千億元養(yǎng)老金被委托給中國社會保障基金，再由該基金委托給投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營。但問題是，由于目前結(jié)余的養(yǎng)老金實(shí)際上是“混賬管理”，統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶的錢混在一起，被委托經(jīng)營的養(yǎng)老金，既有統(tǒng)籌賬戶的錢，也有個人賬戶的錢，無法區(qū)分誰的錢被委托投資，也無法區(qū)分誰的錢用于什么投資，當(dāng)然也更無法區(qū)分誰的錢獲得了高收益而誰的錢虧了本。所以，即使養(yǎng)老金入市投資，最終盈虧也無關(guān)個人賬戶持有者。如果投資大賺，所得歸養(yǎng)老保險基金；如果虧了，也不會讓個人承擔(dān)損失。無論盈虧，對個人賬戶仍然按照銀行存款利率付息。表面看，這似乎對個人賬戶持有者是公平的，無風(fēng)險的。其實(shí)不然。如果個人賬戶資金投資營運(yùn)賺了，那么社會保險基金有錢了，養(yǎng)老金支付壓力減小了；如果虧了，雖然個人賬戶收益不受影響，但持有者或許要承擔(dān)延遲退休、降低保障水平等不利后果。
通過以上分析我們知道，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶利率標(biāo)準(zhǔn)是嚴(yán)重偏低的。這并不是什么統(tǒng)籌層次太低，管理碎片化以及未進(jìn)行投資運(yùn)營造成的。近些年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老雙軌制問題引起重大爭議，國家為此進(jìn)行改革，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位納入社會養(yǎng)老保險制度之中，被認(rèn)為與城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險實(shí)現(xiàn)了并軌。但改革遇到的阻力之一就是個人賬戶利率的確定。為此，政府正在制定全國機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險個人賬戶計賬利率的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。擬議中的利率確定標(biāo)準(zhǔn)將按照上年度工資增長率的一定比例(可能不低于80%)確定。因?yàn)槟壳拔覈鴻C(jī)關(guān)事業(yè)單位工資增長率高于GDP增幅，如去年的增長率超過10%，今年預(yù)算中的增長率也超過10%，以此標(biāo)準(zhǔn)計息，則個人賬戶利率當(dāng)在8%以上，比按照銀行存款定期利率計息要高出數(shù)倍。如果城鎮(zhèn)職工個人賬戶利率也按照工資增長幅度的八折計息，其收益也大大高于目前的水平。如去年全國城鎮(zhèn)職工工資增長率為7.3%，如果個人賬戶利率打八折也接近6%，而實(shí)際上去年各地職工個人賬戶利率大多在2%以下，如山西是1.5%，浙江是1.8%。
同是社會養(yǎng)老保險個人賬戶資金實(shí)行不同的計息標(biāo)準(zhǔn)，將導(dǎo)致機(jī)關(guān)參保者的收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出城鎮(zhèn)職工的收益率。這樣的雙重標(biāo)準(zhǔn)，必然會嚴(yán)重影響社會公平，打擊人們對社保制度的信心。社會養(yǎng)老保險不是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了機(jī)關(guān)與城鎮(zhèn)職工的并軌嗎？既然并軌，那么，個人賬戶資金利率實(shí)行同樣的標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該是必然的要求。機(jī)關(guān)參保者個人賬戶能享受的保值增值權(quán)利，沒有理由不準(zhǔn)城鎮(zhèn)職工參保者享受。
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